Em um cenário empresarial desafiador, a PCLD – Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa torna-se ainda mais estratégica.
Não é à toa que isso acontece, de acordo com dados recentes da Serasa Experian, mais de 7,1 milhões de empresas encontram-se inadimplentes, representando alarmantes 31,4% de todas as companhias brasileiras.
Diante deste cenário preocupante, entender e implementar a PCLD – Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa tornou-se, portanto, fundamental para a sobrevivência empresarial.
Neste artigo, a Tower Bank vai te apresentar como essa ferramenta contábil pode, estrategicamente, te ajudar e blindar o caixa da sua empresa.
Além disso, também encontrará soluções e dicas práticas para sua saúde financeira. Boa leitura!
O que é PCLD e por que ela faz diferença no crédito empresarial?
Antes de tudo, é essencial compreender o fundamento legal da PCLD.
No Brasil, houveram algumas atualizações sobre a adoção das normas contábeis.
As mais recentes, como a Resolução CMN nº 4.966/21 alinhada ao IFRS 9 / CPC 48, exige que instituições financeiras e empresas reajustem seus modelos de provisão, incorporando cenários macroeconômicos e evidências de perda esperada.
Após esse contexto necessário, vamos entender como funciona a PCLD. A PCLD – Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa é um mecanismo contábil que estima, de forma estratégica, as perdas prováveis com clientes inadimplentes.
Assim sendo, trata-se de uma reserva financeira constituída para proteger a empresa contra o risco de não recebimento de valores a receber.
Ela é contabilizada como uma despesa e subtraída do valor dos créditos a receber, ajustando o valor líquido do ativo. Dessa forma, o balanço torna-se mais realista e menos sujeito a surpresas causadas por inadimplência.
Então, para empresas e bancos, adotar a PCLD significa antecipar perdas e evitar impacto súbito no caixa. Em setores de risco elevado, como o agronegócio, a provisão se torna ainda mais crítica.
Principais características da PCLD
- Provisão contábil obrigatória para empresas que operam com vendas a prazo.
- Estimativa baseada em histórico de inadimplência.
- Registro no balanço patrimonial como conta redutora do ativo.
- Dedutível para fins de cálculo do Imposto de Renda no regime de lucro real.
Inadimplência e saúde financeira: o elo que você não pode ignorar
Quando o índice de inadimplência sobe, todo o sistema financeiro da empresa sofre: fluxo de caixa enfraquecido, dificuldade para honrar compromissos, impacto na credibilidade junto a fornecedores e clientes e até restrições para acessar crédito com taxas melhores.
Atualmente, o cenário brasileiro apresenta números extremamente preocupantes. Conforme dados da CNDL/SPC Brasil, aproximadamente 70,29 milhões de consumidores encontram-se inadimplentes em 2025.
Consequentemente, esse volume de inadimplentes impacta diretamente as empresas que concedem crédito empresarial.
| Indicador de Inadimplência | Dados Atualizados 2025 | Impacto no Mercado |
| Empresas inadimplentes | 7,1 milhões de CNPJs (31,4%) | Maior índice histórico registrado |
| Consumidores inadimplentes | 70,29 milhões de CPFs | Recorde histórico de devedores |
| Valor médio por devedor | R$ 4.689,54 por pessoa | Endividamento crescente e preocupante |
| Credores por devedor | Média de 2,18 empresas | Dispersão elevada do risco |
Além disso, existem levantamentos que evidenciam o aumento expressivo nas recuperações judiciais.
Por outro lado, isso demonstra que empresas estão tentando, desesperadamente, evitar a falência através da reestruturação financeira.
Como estruturar a provisão para créditos de liquidação duvidosa (PCLD)
Para aplicar a PCLD com eficácia, é preciso construir um modelo com critérios claros. A seguir, veja como fazer:
- Classificação de risco e aging de créditos
Trace uma matriz de vencimentos (por exemplo: < 30 dias atrasado, 30–60 dias, > 60 dias) e aplique percentuais de perda esperada para cada faixa.
- Histórico de perdas e análise comportamental
Use dados próprios anteriores para ajustar os percentuais de provisão, identificando padrão de inadimplência.
- Cenários macro e stress tests
Incorpore variáveis econômicas, como inflação e desemprego, para simular como a carteira reagiria em crises.
- Revisão periódica e reversão / complementação
Mensalmente, revise a provisão: se o valor calculado for menor que o previamente constituído, faça reversões; se for maior, complemente a provisão.
- Transparência contábil e divulgação
Em relatórios financeiros, explique os critérios utilizados e os riscos envolvidos — isso ajuda investidores, credores e auditores a entenderem a margem de segurança adotada.
A Tower Bank agiliza todo o caminho para Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa da sua empresa
No contexto de uma instituição financeira como a Tower Bank, a implementação da PCLD cumpre papéis decisivos:
- Antecipar perdas para proteger o caixa e mitigar surpresas.
- Fortalecer políticas de crédito empresarial mais sólidas.
- Demonstrar disciplina contábil e transparência para auditores e reguladores.
- Garantir melhor avaliação pelos mercados e parceiros
Com um modelo bem calibrado, a Tower Bank pode oferecer crédito mais competitivo e seguro, sem sacrificar estabilidade financeira.
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